¿Cuándo Califican como Gasto Médico ante la CRA?

Muchos contribuyentes en Canadá pagan seguro médico o dental privado — especialmente trabajadores autónomos, empleados sin cobertura completa y dueños de corporaciones. Sin embargo, no siempre está claro cuándo esas primas califican como gasto médico deducible para efectos fiscales.

En Toro Accounting, revisamos regularmente planes de seguro médico para asegurarnos de que cumplan con los requisitos de la CRA antes de reclamarlos en la declaración personal o corporativa.

Aquí te explicamos cómo funciona.

🔹 ¿Qué es un Plan de Seguro Médico Privado?

Es un plan contratado con una aseguradora (o estructurado a través de una empresa) que reembolsa gastos médicos elegibles.

Ejemplos comunes:

✔ Cobertura médica extendida (medicamentos, terapias, etc.)
✔ Seguro dental
✔ Seguro de visión
✔ Seguro médico de viaje (si cumple requisitos)
✔ Private Health Services Plan (PHSP)

Las reglas están establecidas por la Canada Revenue Agency (CRA).

🔹 ¿Cuándo las Primas Califican como Gasto Médico?

Las primas pagadas a un Private Health Services Plan (PHSP) pueden calificar para el Crédito Fiscal por Gastos Médicos si:

✔ El plan cumple con la definición de PHSP según la CRA
✔ La cobertura está limitada a gastos médicos elegibles
✔ Las primas fueron pagadas y no reembolsadas
✔ El plan funciona como seguro (hay riesgo y reembolso de reclamaciones)

Si califican, las primas se incluyen dentro del total de gastos médicos en la declaración T1.

🔹 ¿Cómo se Manejan en la Declaración Personal?

Si pagas las primas personalmente:

✔ Se incluyen como gasto médico elegible
✔ Están sujetas al umbral (3% del ingreso neto o el máximo anual de la CRA, el menor de los dos)
✔ El crédito federal es generalmente 15%, más el crédito provincial correspondiente

Es un crédito no reembolsable.

🔹 ¿Qué Pasa si el Plan es Pagado Parcialmente por el Empleador?

Esta situación es muy común, y el tratamiento depende de quién pagó qué parte.

Escenario 1️⃣: El Empleador Paga el 100%

Si el empleador paga la totalidad:

✔ Generalmente no es un beneficio imponible (si es un PHSP válido)
✔ No puedes reclamar esas primas como gasto médico
✔ Solo puedes reclamar gastos médicos no reembolsados

No puedes reclamar algo que no pagaste tú.

Escenario 2️⃣: El Empleador Paga una Parte y el Empleado Otra (Descuento por Nómina)

Si:

• El empleador paga una parte
• El empleado paga una parte mediante deducción en su cheque

Entonces:

✔ Solo puedes reclamar la porción que tú pagaste
✔ La parte pagada por el empleador no es deducible
✔ Es importante revisar talones de pago o resumen de beneficios

El T4 no siempre detalla claramente estas cantidades.

Nota Importante

Si la porción pagada por el empleador se trata como beneficio imponible (poco común en PHSP estructurados correctamente), la situación puede cambiar y debe revisarse profesionalmente.

🔹 Reglas Especiales para Trabajadores Autónomos

Si eres self-employed:

✔ Las primas pueden deducirse como gasto del negocio
✔ Existen reglas específicas para la deducción de seguro médico de trabajadores autónomos
✔ Pueden aplicarse límites basados en ingreso

En algunos casos, esto genera mayor ahorro que el crédito médico tradicional.

🔹 Consideraciones para Corporaciones

Si la corporación paga las primas:

✔ Puede deducirlas como gasto empresarial
✔ Puede no generar beneficio imponible al accionista si está bien estructurado
✔ El plan debe calificar como PHSP

Una estructura incorrecta puede generar problemas de beneficio al accionista.

🔹 Cuando las Primas NO Califican

No califican si:

❌ El plan incluye beneficios no médicos
❌ Funciona como cuenta de ahorro
❌ Reembolsa gastos no elegibles
❌ No cumple con la definición de PHSP

La CRA revisa cuidadosamente estos planes, especialmente en corporaciones profesionales.

🔹 ¿Por Qué es Importante la Estructura Correcta?

Un seguro médico bien estructurado puede:

✔ Reducir impuestos personales
✔ Generar deducciones corporativas
✔ Evitar problemas de beneficio al accionista
✔ Optimizar la planificación fiscal familiar

Una mala estructura puede eliminar el beneficio fiscal.

💼 ¿Cómo Puede Ayudarte Toro Accounting?

En Toro Accounting, nosotros:

✔ Verificamos si tu plan califica como PHSP
✔ Determinamos si conviene deducirlo personalmente o corporativamente
✔ Revisamos deducciones por nómina
✔ Estructuramos planes para profesionales incorporados
✔ Reducimos el riesgo de reassessment por la CRA

El seguro médico es importante — pero estructurarlo correctamente marca la diferencia fiscal.

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