Negocio de Servicios Personales - Problemas Fiscales para Personas Incorporadas

En Canadá, si tu negocio es clasificado como un negocio de servicios personales, pierde muchos beneficios fiscales que las corporaciones regulares disfrutan. Vamos a explorar por qué sucede esto y cómo mitigar el impacto.

Introducción

En lugar de contratar directamente empleados, muchas empresas optan por contratar no empleados para prestar servicios, ya sea para satisfacer necesidades a corto plazo, acceder a expertise específico o cumplir roles que no son adecuados para posiciones a tiempo completo.

Estos escenarios conllevan importantes implicaciones fiscales, dependiendo de si un individuo o una corporación proporciona los servicios.

Cuando el proveedor de servicios es un individuo, la principal preocupación fiscal gira en torno a si el individuo es clasificado como empleado o autónomo. Si el individuo se considera autónomo pero la CRA determina que es un empleado, sus deducciones de gastos podrían ser denegadas. Además, el pagador puede ser responsable del impuesto sobre la renta, el Plan de Pensiones de Canadá y las retenciones de Seguro de Empleo, junto con multas por no remitir estas retenciones. Tanto el pagador como el receptor asumen responsabilidades fiscales en tales casos.

Pero cuando el pagador contrata a una corporación para proporcionar servicios, los riesgos fiscales asociados con el cálculo y el pago adecuados de los impuestos recaen principalmente en el proveedor de servicios. Suponiendo que el proveedor sea una corporación privada controlada por canadienses, las reglas fiscales requieren una determinación sobre si los ingresos son:

• ingresos de un negocio activo elegible para la deducción fiscal de pequeñas empresas, o

• ingresos de un negocio de servicios personales (PSB)

¿Qué es un Negocio de Servicios Personales (Personal Services Business o PSB)?

Un PSB puede surgir cuando un individuo presta servicios en nombre de una corporación.

El individuo que realiza estos servicios es accionista de la corporación o está relacionado con un accionista.

Condiciones Clave para un PSB:

Un Negocio de Servicios Personales (PSB) es una clasificación que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) otorga a una corporación que tiene las siguientes características:

• Un individuo presta servicios en nombre de la corporación.

• Ese individuo es accionista o está relacionado con un accionista de la corporación.

• Si no fuera por la estructura corporativa, ese individuo habría sido considerado empleado del contratante.

• La corporación no emplea a más de 5 empleados de tiempo completo durante el año.

• Los servicios no se están proporcionando a una corporación asociada.

En otras palabras: Es posible que seas un negocio de servicios personales si: tu corporación tiene solo un cliente y emplea a 5 personas o menos.

Implicaciones Fiscales para un PSB:

Un PSB está sujeto a reglas fiscales diferentes en comparación con otras corporaciones:

• Tasas Impositivas: Los PSB no son elegibles para la reducción de la tasa impositiva general o la deducción por pequeñas empresas. Pagan las tasas impositivas corporativas federales y provinciales completas sobre todos los ingresos gravables, más un 5% adicional.

• Gastos Elegibles: Los PSB tienen limitaciones en los gastos que pueden deducir. Estos incluyen salarios, beneficios, ciertos gastos relacionados con la venta y gastos legales incurridos en la recolección de montos adeudados.

Cómo Evitar Ser Clasificado como un Negocio de Servicios Personales:

Diversifica tu Base de Clientes: Uno de los factores clave que la CRA considera al determinar el estado de PSB es el nivel de dependencia de un solo cliente. Al diversificar tu base de clientes y aceptar múltiples clientes, demuestras que tu negocio opera de manera independiente y no depende de una única fuente de ingresos.

Control Sobre tu Trabajo: Mantén el control sobre cómo, cuándo y dónde realizas tu trabajo. Los contratistas independientes típicamente tienen autonomía sobre sus arreglos laborales, incluyendo establecer sus propias horas y proporcionar sus propias herramientas y equipos.

Proporciona Servicios al Público: Ofrece tus servicios al público en general en lugar de exclusivamente a un solo cliente. Demostrar que comercializas activamente tus servicios a una audiencia más amplia ayuda a establecer tu negocio como independiente y no únicamente dependiente de un cliente.

Asegura Contratos por Escrito: Detalla claramente los términos de tu compromiso con los clientes en contratos por escrito. Incluye detalles como el alcance del proyecto, entregables, condiciones de pago y la naturaleza independiente de la relación comercial para evitar malentendidos y demostrar tu estatus como contratista independiente.

Conclusión:

Entender y navegar las reglas que rodean a los Negocios de Servicios Personales es esencial para contratistas independientes y proveedores de servicios en Canadá. Al tomar medidas proactivas para demostrar tu independencia y autonomía, puedes minimizar el riesgo de ser clasificado como un PSB y asegurarte de que tu negocio sea eficiente en términos fiscales y cumpla con las regulaciones de la CRA.

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