Entendiendo las Estructuras Accionarias en Corporaciones Pequeñas en Canadá: Una Guía para la Planificación Fiscal y Sucesoria

Al iniciar un negocio incorporado en Canadá, una consideración crucial es la estructura accionaria. La estructura accionaria adecuada puede tener un impacto significativo en su planificación fiscal, planificación sucesoria y estrategia empresarial general. La estructura accionaria se indica en los estatutos de incorporación. Este artículo explora diversas estructuras accionarias y cómo pueden beneficiar a las empresas en Canadá para que pueda preparar su estructura accionaria para el futuro en sus estatutos de incorporación:

¿Qué es una Estructura Accionaria?

Una estructura accionaria define la clasificación de acciones que una corporación puede emitir. Cada clase de acciones puede tener diferentes derechos, privilegios, restricciones y condiciones. Las clases de acciones comunes incluyen:

• Acciones Ordinarias: Generalmente proporcionan derechos de voto y dividendos.
• Acciones Preferentes: A menudo tienen un tratamiento preferencial para dividendos y distribución de activos en caso de liquidación, pero pueden tener derechos de voto limitados o nulos.
• Acciones sin Voto: No ofrecen derechos de voto, pero pueden proporcionar otros beneficios como dividendos.
• Acciones Redimibles: Pueden ser recompradas por la corporación en una fecha futura.
• Acciones Convertibles: Pueden convertirse en otra clase de acciones.

Beneficios para la Planificación Fiscal

1. División de Ingresos

   • Ejemplo: John, el dueño de una pequeña empresa, emite diferentes clases de acciones a los miembros de su familia. Su cónyuge e hijos adultos reciben acciones sin voto. Esto permite a John pagar dividendos a sus familiares, distribuyendo efectivamente los ingresos entre ellos. Como resultado, la carga fiscal global de la familia se reduce porque los dividendos se gravan a tasas individuales más bajas. Existen algunas reglas en Canadá que recientemente han limitado el beneficio de esta norma al imponer requisitos para evitar impuestos adicionales, conocidos como Impuestos sobre Ingresos Divididos (TOSI). Más información sobre las reglas de TOSI aquí: Reglas de TOSI.

2. Exención de Ganancias de Capital

   • Ejemplo: Sarah posee una corporación que califica como una Corporación Privada Controlada por Canadienses (CCPC). Al establecer una estructura accionaria que permite que un fideicomiso familiar posea acciones, puede asignar ganancias de capital a múltiples beneficiarios. Esto maximiza el uso de la exención de ganancias de capital de por vida, potencialmente protegiendo una cantidad significativa de ganancias de capital de la tributación cuando se vende el negocio.

3. Rociado de Dividendos

   • Ejemplo: La corporación de Michael emite diferentes clases de acciones para él y su cónyuge. Al declarar dividendos en clases específicas de acciones, puede controlar la cantidad de ingresos que recibe cada miembro de la familia. Esta flexibilidad ayuda a minimizar la carga fiscal global de la familia. Tenga en cuenta las restricciones de los Impuestos sobre Ingresos Divididos (TOSI).

Beneficios para la Planificación Sucesoria

1. Planificación de Sucesión

   • Ejemplo: Emily quiere pasar su negocio a sus hijos mientras retiene el control. Emite acciones con derecho a voto para ella y acciones sin voto para sus hijos. Tras su fallecimiento, las acciones sin voto pueden ser transferidas a sus hijos sin perder el control del negocio durante su vida. Esto asegura una transición fluida y la continuidad de las operaciones comerciales.

2. Congelación de Patrimonio

   • Ejemplo: David posee un negocio en crecimiento y quiere fijar su valor actual para fines fiscales sucesorios. Realiza una congelación de patrimonio intercambiando sus acciones ordinarias por acciones preferentes, que tienen un valor fijo. Sus hijos reciben nuevas acciones ordinarias, que apreciarán con el tiempo. Esta estrategia congela el valor del patrimonio de David al nivel actual, reduciendo potencialmente los impuestos sucesorios futuros.

3. Uso de Fideicomisos Familiares

   • Ejemplo: Linda establece un fideicomiso familiar y emite acciones ordinarias de su corporación al fideicomiso. Sus hijos y nietos son beneficiarios del fideicomiso. Esto permite a Linda controlar la distribución de ingresos y ganancias de capital, proporcionando seguridad financiera a su familia y reduciendo potencialmente los impuestos sucesorios.

Estableciendo la Estructura Accionaria Correcta

Establecer la estructura accionaria correcta requiere una planificación cuidadosa y la consideración de sus objetivos empresariales, implicaciones fiscales y dinámicas familiares. Aquí hay algunos pasos a considerar:

1. Consulte con Profesionales

   • Trabaje con contadores, asesores fiscales y abogados para entender las implicaciones legales y fiscales de las diferentes estructuras accionarias.

2. Defina sus Objetivos

   • Delinee claramente sus metas, ya sean relacionadas con ahorros fiscales, planificación sucesoria o sucesión empresarial.

3. Elija las Clases de Acciones Apropiadas

   • Seleccione clases de acciones que se alineen con sus objetivos. Por ejemplo, si la división de ingresos es una prioridad, considere emitir acciones sin voto a los miembros de la familia.

4. Implemente y Monitoree

   • Una vez que la estructura accionaria esté establecida, asegure una documentación adecuada y manténgala actualizada. Revise regularmente la estructura con sus asesores para adaptarse a cualquier cambio en su negocio o leyes fiscales.

Conclusión

Una estructura accionaria bien diseñada puede ofrecer ventajas significativas en la planificación fiscal y sucesoria para las empresas canadienses. Al comprender las diversas clases de acciones y sus beneficios, los propietarios de negocios pueden crear una estrategia que maximice la eficiencia fiscal y asegure una transición fluida de la propiedad.

Consultar con profesionales antes de incorporar es altamente recomendable para que pueda preparar su estructura accionaria corporativa con sus metas en mente. Revisar regularmente su estructura accionaria es esencial para mantener un plan efectivo que se adapte a las circunstancias cambiantes. Si necesita más ayuda o tiene alguna pregunta, programe una consulta gratuita.