Cómo Funcionan y Cómo Pueden Reducir tus Impuestos

Invertir en pequeños negocios puede generar grandes oportunidades… pero también riesgos. Cuando una inversión en una empresa canadiense fracasa, podrías tener acceso a una herramienta fiscal muy poderosa: la Pérdida Permitida por Inversión Comercial, conocida como ABIL (Allowable Business Investment Loss).

En Toro Accounting, ayudamos a inversionistas y empresarios a estructurar correctamente estas pérdidas para maximizar su beneficio fiscal.

Aquí te explicamos cómo funciona.

🔹 ¿Qué es una ABIL?

Una ABIL es un tipo especial de pérdida de capital que ocurre cuando:

✔ Vendes acciones de una pequeña empresa privada canadiense (CCPC) con pérdida
✔ O cuando un préstamo a una pequeña empresa se vuelve incobrable

La regla está administrada por la Canada Revenue Agency (CRA).

A diferencia de una pérdida de capital regular, una ABIL puede aplicarse contra cualquier tipo de ingreso, no solo contra ganancias de capital.

Eso la hace mucho más valiosa.

🔹 ¿Qué Tipo de Empresa Califica?

Para que la pérdida califique como ABIL, la empresa debe ser:

✔ Una Canadian-Controlled Private Corporation (CCPC)
✔ Utilizar la mayoría de sus activos en un negocio activo en Canadá
✔ Ser una pequeña empresa (no una corporación pública)

No todas las inversiones califican.

🔹 ¿Cómo se Calcula?

Las pérdidas de capital normalmente solo se pueden usar contra ganancias de capital.

Pero en el caso de una inversión comercial elegible:

• 50% de la pérdida es la Allowable Business Investment Loss (ABIL)
• Esa parte puede aplicarse contra ingresos como:
  • Salario
  • Ingresos de negocio
  • Ingresos por alquiler
  • Intereses
  • Otros ingresos imponibles

Ejemplo:

Invertiste $100,000
Recuperaste $0
Tu pérdida es $100,000
El 50% ($50,000) es ABIL deducible contra cualquier ingreso.

🔹 ¿Qué Pasa si No Puedes Usarla Toda?

Si no puedes usar toda la ABIL en el año actual:

✔ Puede trasladarse 3 años hacia atrás (carryback)
✔ Puede trasladarse 10 años hacia adelante (carryforward)

Después de 10 años, cualquier monto no utilizado se convierte en una pérdida de capital regular.

🔹 ¿Qué Situaciones Califican?

✔ Acciones de una startup que cerró
✔ Préstamo personal a una empresa que se declaró insolvente
✔ Inversión en una pequeña empresa que se disolvió sin valor

Debe existir evidencia clara de que la inversión es completamente incobrable o sin valor.

🔹 Situaciones que NO Califican

❌ Inversiones en corporaciones públicas
❌ Inversiones fuera de Canadá
❌ Pérdidas no realizadas (el negocio aún existe)
❌ Caídas temporales en el valor de mercado

La pérdida debe ser real y realizada.

🔹 Planificación Estratégica

Una ABIL puede:

✔ Reducir significativamente tu ingreso imponible
✔ Generar reembolsos importantes
✔ Optimizar tu planificación fiscal a largo plazo

Pero debe documentarse correctamente.

La CRA revisa estas reclamaciones cuidadosamente.

🔹 Errores Comunes

❌ No documentar que la empresa es CCPC
❌ No probar que el préstamo es incobrable
❌ No realizar formalmente la pérdida
❌ Clasificarla incorrectamente como pérdida de capital regular

Una clasificación incorrecta puede resultar en reassessment.

💼 ¿Cómo Puede Ayudarte Toro Accounting?

En Toro Accounting, nosotros:

✔ Analizamos si tu inversión califica como ABIL
✔ Revisamos la estructura corporativa
✔ Documentamos adecuadamente la pérdida
✔ Calculamos el impacto fiscal
✔ Diseñamos una estrategia de carryback o carryforward

Cuando una inversión falla, la planificación fiscal correcta puede ayudarte a recuperar parte del impacto financiero.

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