En el mundo fiscal canadiense, uno de los conceptos más poderosos — y menos entendidos — es el de las pérdidas no patrimoniales (Non-Capital Losses).
Si tu negocio tuvo pérdidas o tus gastos superaron tus ingresos en un año, podrías usar esas pérdidas para reducir impuestos en otros años.
En Toro Accounting, ayudamos a empresarios y profesionales a utilizar estratégicamente estas pérdidas para generar reembolsos y planificar mejor su carga fiscal.
Aquí te explicamos cómo funcionan.
Una pérdida no patrimonial ocurre cuando tus gastos deducibles superan tus ingresos en un año fiscal.
Puede generarse por:
✔ Pérdidas de negocio (self-employed o corporación)
✔ Pérdidas de alquiler
✔ Gastos que exceden ingresos imponibles
✔ Ciertas deducciones que crean un ingreso negativo
Las reglas están establecidas por la Canada Revenue Agency (CRA).
A diferencia de las pérdidas de capital (que solo compensan ganancias de capital), las pérdidas no patrimoniales pueden aplicarse contra:
✔ Salario
✔ Ingresos de negocio
✔ Ingresos por alquiler
✔ Intereses
✔ Otros ingresos imponibles
Esto las hace mucho más flexibles.
Si generas una pérdida no patrimonial en un año, puedes:
Aplicarla contra ingresos de cualquiera de los 3 años anteriores.
Esto puede generar:
✔ Un reembolso inmediato
✔ Recuperación de impuestos previamente pagados
Si no necesitas usarla ahora:
✔ Puedes trasladarla hasta por 20 años hacia el futuro
✔ Se aplicará cuando tengas ingresos imponibles
Tanto individuos como corporaciones generalmente tienen este límite de 20 años.
En 2025:
Opciones:
Una estrategia correcta puede representar miles de dólares en ahorro.
| Pérdidas de Capital | Pérdidas No Patrimoniales |
|---|---|
| Solo compensan ganancias de capital | Compensan cualquier ingreso |
| Carryback 3 años | Carryback 3 años |
| Carryforward indefinido | Carryforward 20 años |
Las pérdidas no patrimoniales son más amplias y estratégicas.
✔ La pérdida debe estar correctamente calculada y documentada
✔ Debe haberse declarado en la declaración original
✔ El traspaso requiere ajuste formal ante la CRA
✔ No todas las pérdidas contables califican automáticamente
La planificación y clasificación correcta es clave.
El uso estratégico de pérdidas no patrimoniales puede:
✔ Generar reembolsos significativos
✔ Reducir impuestos futuros
✔ Mejorar flujo de caja
✔ Suavizar años con ingresos variables
✔ Optimizar la planificación corporativa
Muchos empresarios no aprovechan esta herramienta por falta de asesoramiento adecuado.
En Toro Accounting, nosotros:
✔ Revisamos tus estados financieros
✔ Determinamos si tienes pérdidas no patrimoniales disponibles
✔ Evaluamos carryback vs. carryforward
✔ Preparamos ajustes ante la CRA
✔ Diseñamos una estrategia fiscal integral
Las pérdidas no siempre significan fracaso — bien utilizadas, pueden convertirse en una ventaja fiscal.
Si tu negocio tuvo pérdidas o quieres revisar si puedes recuperar impuestos pagados en años anteriores: