Navegar por las normas de residencia fiscal en Canadá puede ser complejo, pero entenderlas es esencial para asegurar el cumplimiento con el Canada Revenue Agency (CRA). Esta guía te ayudará a determinar tu estado de residencia fiscal y a manejar las responsabilidades asociadas.
1. Entendiendo la Residencia Fiscal
la residencia fiscal es separada de la residencia migratoria. La residencia fiscan en Canadá depende de los vinculos residenciales para Residentes oridinarios, y para Residentes Presuntos (Deemed Residents) depende de estadia de mas de 183 dias en el año (sin vinculos residenciales) o para empleados del govierno de Canadá en el exterior.
Los vinculos son divididos entre los vinculos principales y vinculos secundarios para que el CRA determine tu residencia fiscal:
Vínculos Principales con Canadá:
- Hogar Permanente: Poseer o alquilar una vivienda en Canadá.
- Cónyuge o Pareja de Hecho: Tener un cónyuge o pareja de hecho en Canadá.
- Dependientes: Tener dependientes en Canadá.
Vínculos Secundarios con Canadá:
- Propiedad personal en Canadá (coche, muebles, etc.)
- Vínculos sociales (membresías en clubes, iglesias, etc. en Canadá)
- Vínculos económicos (cuentas bancarias, tarjetas de crédito, inversiones en Canadá, etc.)
- Licencia de conducir canadiense
- Pasaporte canadiense
- Seguro de salud con una provincia o territorio canadiense
2. Tipos de Residentes
1. Residente:
- Residente Ordinario: Vives en Canadá durante todo el año.
- Residente Presunto (Deemed Resident): Vives fuera de Canadá durante el año fiscal pero eres considerado residente a efectos fiscales. Esto incluye empleados del gobierno, miembros de las Fuerzas Canadienses y sus dependientes.
- Regla de 183 dias: Si permaneces en Canadá mas de 183 dias en el año fiscal, seras considerados Residente Presunto (Deemed Resident) para propósito fiscal.
2. No Residente (Non-Resident)
- Vives fuera de Canadá durante todo el año y no tienes vínculos residenciales significativos con Canadá.
3. Residente Presunto No Residente (Deemed Non-Resident):
- Eres considerado residente de otro país con el cual Canadá tiene un tratado fiscal, y serías considerado residente de ese país para efectos del tratado fiscal.
3. Determinación del Estado de Residencia
Vínculos Residenciales Significativos:
- Si mantienes vínculos residenciales significativos en Canadá, eres considerado residente.
Vínculos Secundarios y Duración:
- Los vínculos secundarios también pueden influir en el estado de residencia, especialmente cuando los vínculos principales son débiles.
- La duración del tiempo pasado en Canadá importa. Generalmente, si permaneces en Canadá 183 días o más en un año calendario, puedes ser considerado residente.
4. Requisitos de Declaración de Impuestos
Los tipos de ingresos que deben ser reportados dependen de tu estado de residencia fiscal:
Residentes Fiscales:
- Deben reportar ingresos mundiales.
- Son elegibles para varias deducciones y créditos.
No Residentes (Non-Resident):
- Deben reportar ingresos obtenidos de fuentes canadienses.
- Sujetos a retenciones fiscales sobre ciertos tipos de ingresos (por ejemplo, dividendos, ingresos por alquiler).
Residentes Presuntos (Deemed Resident):
- Reportan ingresos mundiales.
- Son elegibles para deducciones y créditos similares a los residentes.
Residentes Presuntos No Residentes (Deemed Non-Resident):
- Reportan solo ingresos de fuentes canadienses, similar a los no residentes.
5. Cambio de Estado de Residencia
El cambiar de residencia fiscal requiere ciertos pasos depende de tu situación:
Dejar Canadá:
- Informar a la CRA sobre tu fecha de salida.
- Presentar una declaración de salida (también conocida como declaración de emigrante).
- Reportar ingresos mundiales hasta la fecha de salida.
- Declarar el valor de mercado justo de las propiedades poseídas en el momento de la salida.
Volver a Canadá:
- Restablecer vínculos residenciales significativos en Canadá.
- Informar a la CRA de tu regreso.
- Presentar una declaración de impuestos para el año en que regresas, reportando ingresos mundiales desde la fecha de regreso.
6. Tratados Fiscales
- Canadá tiene tratados o convenios fiscales con varios países para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal.
- Estos tratados pueden afectar tu estado de residencia y obligaciones fiscales.
- Revisa el tratado fiscal relevante si tienes vínculos con otro país.
7. Buscar Ayuda Profesional
Navegar por la residencia fiscal puede ser complejo. Consultar con un profesional de impuestos o un contador especializado en la ley fiscal canadiense puede ayudar a asegurar el cumplimiento y optimizar tu situación fiscal. Si necesitas ayuda personalizada, puedes programar una llamada gratis con nosotros.
8. Contactar a la CRA
Si no estás seguro sobre tu estado de residencia o tienes preguntas específicas, puedes contactar directamente a la CRA para obtener orientación.
Información de Contacto de la CRA:
- Sitio Web: Sitio Web de la CRA
- Teléfono: 1-800-959-8281 (Canadá y EE.UU.)
Al entender las reglas y responsabilidades asociadas con la residencia fiscal canadiense, puedes manejar eficazmente tus obligaciones fiscales y asegurar el cumplimiento con la CRA.