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Como Funcionan Los Impuestos en Canada Para Autónomos vs Empleados

Escrito por Camilo Toro | julio 12, 2024

En Canadá, los propietarios únicos y empleados declaran sus ingresos y gastos en su declaración de impuestos personal. A continuación, se presenta una guía sobre cómo funciona el impuesto sobre la renta para diferentes situaciones, incluyendo propietarios únicos, empleados y personas que son ambas cosas. Para simplificar el ejemplo incluye impuestos de Ontario.

Tasas de Impuesto sobre la Renta

En Canadá, el sistema progresivo de impuestos juega un papel fundamental en la recaudación de fondos para el gobierno. Con tasas que varían según los tramos de ingresos, los contribuyentes deben comprender las diferentes categorías y créditos fiscales disponibles para minimizar su carga impositiva. Las tazas de 2023 son:

Tasas Federales:

  • Primer tramo: 15% sobre los primeros $53,359 de ingreso gravable.
  • Segundo tramo: 20.5% sobre ingresos entre $53,359 y $106,717.
  • Tercer tramo: 26% sobre ingresos entre $106,717 y $165,430.
  • Cuarto tramo: 29% sobre ingresos entre $165,430 y $235,675.
  • Quinto tramo: 33% sobre ingresos superiores a $235,675.

Tasas Provinciales (Ontario):

  • Primer tramo: 5.05% sobre los primeros $47,630 de ingreso gravable.
  • Segundo tramo: 9.15% sobre ingresos entre $47,630 y $95,259.
  • Tercer tramo: 11.16% sobre ingresos entre $95,259 y $150,000.
  • Cuarto tramo: 12.16% sobre ingresos entre $150,000 y $220,000.
  • Quinto tramo: 13.16% sobre ingresos superiores a $220,000.

Para comprender cómo funcionan los impuestos marginales en Canadá, desglosaremos las tasas aplicables tanto federales como provinciales (Ontario) sobre un ingreso ejemplo de $180,000.

Tasas Federales

Tramo de Ingreso ($) Tasa (%) Impuesto ($)
0 - 53,359 15% 8,003.85
53,359 - 106,717 20.5% 10,182.58
106,717 - 165,430 26% 15,247.58
165,430 - 180,000 29% 4,235.70
Total Federal   37,669.71

Tasas Provinciales (Ontario)

Tramo de Ingreso ($) Tasa (%) Impuesto ($)
0 - 47,630 5.05% 2,404.32
47,630 - 95,259 9.15% 4,353.36
95,259 - 150,000 11.16% 6,101.59
150,000 - 180,000 12.16% 3,648.00
Total Provincial   16,507.27

Total de Impuestos

Concepto Importe ($)
Total Federal 37,669.71
Total Provincial 16,507.27
Total Impuesto 54,176.98

Créditos y Deducciones Estándar

Créditos Fiscales no Reembolsables:

Estos créditos reducen la cantidad de impuestos que se deben, pero no pueden reducir la obligación fiscal por debajo de cero. Los créditos no reembolsables mas comunes son:
  • Crédito Personal Básico (Federal): $15,000 * 15% = $2,250.
  • Crédito por Cónyuge o Dependiente (Federal): $15,000 * 15% = $2,250 (si el cónyuge no tiene ingresos).
  • Crédito Personal Básico (Provincial): $11,865 * 5.05% = $599.18.
  • Crédito por Cónyuge o Dependiente (Provincial): $11,865 * 5.05% = $599.18 (si el cónyuge no tiene ingresos).

Ejemplos de Otros Créditos Fiscales no Reembolsables Comunes:

  • Gastos Médicos: Gastos médicos no cubiertos por el seguro.
  • Donaciones Caritativas: Donaciones a organizaciones benéficas registradas.
  • Gastos de Estudio: Matrícula y otros gastos relacionados con la educación.

Créditos Fiscales Reembolsables:

Estos créditos pueden reducir la obligación fiscal por debajo de cero, resultando en un reembolso.
  • Crédito por GST/HST: Para personas con ingresos bajos a medianos, basado en la renta familiar.
  • Beneficio Tributario por Hijos de Canadá: Asistencia a familias con hijos menores de 18 años.

Ejemplos Simplificados:

Persona Soltera (Ingreso Neto: $60,000, Gastos Deducibles: $10,000)

Concepto Cantidad ($)
Ingreso Neto 60,000.00
Menos: Gastos Deducibles 10,000.00
Ingreso Gravable 50,000.00
Impuesto Federal sobre $50,000 7,500.00
Crédito Personal Básico (Federal) $15K x 15% -2,250.00
Impuesto Federal Neto 5,250.00
Impuesto Provincial sobre $50,000 2,397.00
Crédito Personal Básico (Provincial) $11,865 x 5.05% -599.18
Impuesto Provincial Neto 1,797.82
Impuesto Total a Pagar 5,250 + 1,797.82 7,047.82

Propietario Único Casado (Ingreso Neto: $60,000, Gastos Deducibles: $10,000, Cónyuge sin Ingreso)

Concepto Cantidad ($)
Ingreso Neto 60,000.00
Gastos Deducibles -10,000.00
Ingreso Gravable 50,000.00
Impuesto Federal sobre $50,000 7,500.00
Crédito Personal Básico (Federal) $15K x 15% -2,250.00
Crédito por Cónyuge (Federal) $15K x 15% -2,250.00
Impuesto Federal Neto 3,000.00
Impuesto Provincial sobre $50,000 2,397.00
Crédito Personal Básico (Provincial) $11,865 x 5.05% -599.18
Crédito por Cónyuge (Provincial) $11,865 x 5.05% -599.18
Impuesto Provincial Neto 1,198.64
Impuesto Total Por Pagar 4,198.64

Empleado y Autónomo Casado (Salario: $30,000, Ingreso Comercial: $30,000, Gastos Deducibles: $10,000, Cónyuge sin Ingreso)

Concepto Cantidad ($)
Salario de Empleado 30,000.00
Ingreso De Negocio 30,000.00
Gastos Deducibles de Negocio -10,000.00
Ingreso Gravable 50,000.00
Impuesto Federal sobre $50,000 7,500.00
Crédito Personal Básico (Federal) -2,250.00
Crédito por Cónyuge (Federal) -2,250.00
Impuesto Federal Neto 3,000.00
Impuesto Provincial sobre $50,000 2,397.00
Crédito Personal Básico (Provincial) -599.18
Crédito por Cónyuge (Provincial) -599.18
Impuesto Provincial Neto 1,198.64
Impuesto Total 4,198.64
Impuesto Retenido por Empleador (Aproximado) -4,000.00
Impuesto Restante Por Pagar 198.64

Empleado Casado (Salario: $60,000, Cónyuge sin Ingreso)

Concepto Cantidad ($)
Salario de Empleado 60,000.00
Impuesto Federal sobre $60,000 9,000.00
Crédito Personal Básico (Federal) -2,250.00
Crédito por Cónyuge (Federal) -2,250.00
Impuesto Federal Neto 4,500.00
Impuesto Provincial sobre $60,000 3,030.00
Crédito Personal Básico (Provincial) -599.18
Crédito por Cónyuge (Provincial) -599.18
Impuesto Provincial Neto 1,831.64
Impuesto Total 6,331.64
Impuesto Retenido por Empleador (Aproximado) -10,000.00
Reembolso de Impuestos -3,668.36

Deducciones de Gastos Comerciales para Autonomos

Los autonomos pueden deducir los gastos razonables para crear ingresos de negocios sujetos a ciertas exepciones. Gastos deducibles incluyen.

Gastos Generales:

  • Gastos de Oficina y Suministros: Alquiler, servicios públicos, papelería, etc.
  • Publicidad: Gastos en marketing y promoción.
  • Sueldo y Salarios: Sueldos pagados a empleados.
  • Gastos Profesionales: Honorarios contables y legales.
  • Gastos de Viaje: Alojamiento, comida y transporte relacionado con el negocio.
  • Depreciación de Impuestos: Uso de la deducción de la Asignación por Costo de Capital (CCA) para activos de capital.

Gastos de Uso de Vehículo para Negocios:

  • Combustible: Gastos de gasolina y aceite.
  • Reparaciones y Mantenimiento: Costos de mantenimiento del vehículo.
  • Primas de Seguro: Seguro del vehículo.
  • Intereses del Préstamo: Intereses pagados en un préstamo para el vehículo.
  • Depreciación: Uso de la CCA para vehículos.

Gastos de Uso de la Casa para Negocios:

  • Parte de los Gastos de la Casa: Proporción de los gastos de la casa utilizados para el negocio, incluyendo:
    • Servicios Públicos: Electricidad, calefacción, agua.
    • Mantenimiento: Reparaciones y mantenimiento de la casa.
    • Seguro de Hogar: Parte del seguro de hogar.
    • Intereses de Hipoteca: Intereses pagados en la hipoteca.
    • Impuestos a la Propiedad: Impuestos a la propiedad.

Para calcular la proporción de los gastos de la casa, se puede utilizar una fórmula basada en el espacio utilizado para el negocio y el tiempo que se utiliza.

Conclusión

Es esencial llevar un registro detallado de todos los ingresos y gastos comerciales, así como comprender las deducciones y créditos disponibles para maximizar los beneficios fiscales. Consultar con un profesional de impuestos puede proporcionar una orientación personalizada y asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales. Programa una cita gratis con nosotros.
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