Al presentar tu declaración personal de impuestos (T1), muchos contribuyentes pasan por alto la Línea 23200 – Otras Deducciones. Sin embargo, esta línea puede reducir significativamente tu ingreso imponible si se utiliza correctamente.
En Toro Accounting, con frecuencia vemos deducciones que no se reclaman — especialmente honorarios legales y ciertos ajustes relacionados con ingresos.
Aquí te lo explicamos de forma clara.
La Línea 23200 permite deducir ciertos gastos que no encajan en otras secciones de la declaración, pero que están específicamente permitidos por la Canada Revenue Agency (CRA).
Estas deducciones reducen tu ingreso neto, lo cual puede:
✔ Disminuir el impuesto a pagar
✔ Aumentar beneficios basados en ingresos
✔ Reducir “clawbacks” como el de OAS
Guía oficial de la CRA:
👉 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/5000-d1.html
No todos los honorarios legales son deducibles. La pregunta clave es:
👉 ¿El gasto se incurrió para ganar o proteger ingresos imponibles?
Puedes deducir honorarios legales pagados para:
❌ Gastos legales de divorcio (excepto los relacionados con pensión conyugal imponible)
❌ Custodia de hijos
❌ Compra de propiedad
❌ Defensa criminal (salvo casos limitados relacionados con ingresos de negocio)
❌ Redacción o actualización de testamento
Si tuviste que devolver ingresos laborales que fueron incluidos en años anteriores:
✔ Devolución de salarios pagados en exceso
✔ Reembolso de bonos
✔ Devolución de beneficios gubernamentales (como CERB, en ciertos casos)
Estos montos pueden calificar bajo la Línea 23200.
También puedes deducir:
✔ Reembolsos de Old Age Security (OAS)
✔ Reembolsos de Employment Insurance (EI)
✔ Reembolsos de CPP/QPP
Esto evita una doble imposición sobre ingresos previamente reportados.
Los miembros del clero que califican pueden reclamar la deducción por residencia bajo esta línea.
La Línea 23200 también puede incluir:
✔ Reembolso de indemnizaciones por retiro
✔ Ajustes bajo programas de estabilización de ingresos
✔ Ingresos previamente reportados que luego fueron corregidos
Cada caso debe cumplir con los criterios establecidos por la CRA.
Porque reduce el ingreso neto, lo cual puede afectar:
Una deducción correctamente aplicada puede generar beneficios adicionales más allá del ahorro de impuestos.
❌ Reclamar gastos legales personales incorrectamente
❌ No deducir gastos relacionados con pensión conyugal imponible
❌ No reportar reembolsos correctamente
❌ No conservar documentación
La clasificación y el respaldo adecuado son fundamentales en caso de revisión por la CRA.
En Toro Accounting, nosotros:
✔ Revisamos tus gastos legales para verificar elegibilidad
✔ Clasificamos correctamente las deducciones en la Línea 23200
✔ Optimizamos tu ingreso neto para maximizar beneficios
✔ Reducimos el riesgo de reassessments por parte de la CRA
La planificación fiscal estratégica no solo se trata de créditos — se trata de entender cada línea de tu T1.
Si pagaste honorarios legales o tuviste que devolver ingresos este año y no sabes cómo reportarlo correctamente:
👉 Reserva tu cita aquí