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title: GST/HST para negocios que venden en plataformas en Canadá
description: "Conozca el GST/HST para vendedores en Canadá: registro, cobro y pago de impuestos, diferencias entre plataformas y créditos fiscales por insumos."
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# [GST/HST para negocios que venden en plataformas en Canadá](https://toroaccounting.ca/es/blog/gst/hst-para-negocios-que-venden-en-plataformas-en-canadá)

 Escrito por [Camilo Toro](https://toroaccounting.ca/es/blog/author/camilo-toro) | octubre 4, 2026

Vender a través de una plataforma en línea no transfiere automáticamente sus responsabilidades de GST/HST a esa plataforma. Algunos marketplaces cobran y pagan los impuestos a la autoridad fiscal. Otros calculan el impuesto y se lo transfieren a usted. Una tienda virtual o un servicio de pagos puede limitarse a proporcionar la tecnología que utiliza para vender.

Esta distinción importa cuando su negocio se registra para el GST/HST. Puede ser necesario cambiar la configuración del proceso de pago, los precios, los informes de liquidación y la declaración de impuestos. Esta guía explica las reglas canadienses y compara las principales plataformas desde la perspectiva del vendedor.

Esta información es general y no constituye una resolución fiscal sobre su negocio. Los ejemplos de plataformas son representativos, no una lista exhaustiva. Los acuerdos de cuenta, la residencia del vendedor, la ubicación del inventario y el tipo de transacción pueden cambiar el resultado.

## Puntos clave: GST/HST para vendedores en plataformas

- Su obligación de registrarse y la obligación de la plataforma de cobrar impuestos son cuestiones distintas; el cobro de un marketplace no elimina automáticamente sus responsabilidades.
- Los vendedores registrados en el régimen normal siguen siendo responsables de las ventas gravadas, aunque una plataforma puede cobrar o pagar impuestos bajo un acuerdo de agencia aplicable.
- Las ventas elegibles de vendedores no registrados pueden incluir impuestos porque la plataforma tiene su propia obligación legal de cobrarlos.
- Los bienes, los servicios digitales, el alojamiento y el transporte de pasajeros tienen reglas diferentes; no aplique el tratamiento fiscal de una plataforma a todos los modelos de negocio.
- Separe el impuesto sobre las ventas a clientes del impuesto sobre los cargos de la plataforma y verifique los créditos fiscales por insumos elegibles antes de preparar su declaración de GST/HST.

## ¿Qué significa registrarse para el GST/HST?

El registro en el régimen normal de GST/HST generalmente implica cobrar impuestos sobre las operaciones gravadas realizadas en Canadá, presentar declaraciones y pagar el impuesto neto a la autoridad fiscal. Si cumple los requisitos y tiene la documentación necesaria, puede recuperar impuestos sobre gastos comerciales mediante créditos fiscales por insumos, conocidos como ITC por sus siglas en inglés.

Un pequeño proveedor no registrado generalmente no cobra GST/HST en sus propias ventas. Sin embargo, un marketplace que cumple los criterios aplicables puede tener una obligación independiente de cobrar impuestos al comprador. Su estado de registro no determina todos los impuestos que aparecen al pagar.

Un negocio canadiense normalmente utiliza el sistema regular de registro de GST/HST. El régimen simplificado de la economía digital está destinado a ciertos negocios no residentes; no es una alternativa disponible para todo vendedor canadiense en línea.

### ¿Cuándo supera un vendedor canadiense el umbral de registro?

Para la mayoría de los negocios, el límite de pequeño proveedor es de $30,000 de ingresos por operaciones gravadas en todo el mundo, antes de gastos. Incluya las operaciones gravadas a tasa cero y los ingresos pertinentes de personas asociadas. Se excluyen ciertos importes, como las ventas de bienes de capital y los servicios financieros.

Sume los ingresos pertinentes de sus plataformas y ventas directas. Una cuenta separada en un marketplace no crea un umbral independiente para el mismo negocio. El punto de partida son las ventas brutas, no el depósito bancario después de comisiones.

La [guía de registro de la CRA](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/when-register-charge.html) distingue entre superar el límite en un trimestre calendario y hacerlo durante trimestres consecutivos. No sustituya estas pruebas por una estimación anual aproximada.

### ¿Cómo cambia la fecha de registro según la prueba?

Si supera $30,000 en un solo trimestre calendario, deja de ser pequeño proveedor en la operación que lo lleva por encima del límite. El impuesto se aplica a esa operación y la fecha efectiva de registro no puede ser posterior a ese día.

Si supera el límite durante cuatro o menos trimestres calendario consecutivos, pero no en uno solo, sigue siendo pequeño proveedor hasta el final del mes siguiente al trimestre en que supera el límite. El registro debe ser efectivo, a más tardar, en su primera operación después de dejar de ser pequeño proveedor.

Generalmente tiene 29 días desde la fecha efectiva para registrarse. Conserve un cálculo fechado del umbral para conciliar los cambios en la plataforma con la fecha legal de registro.

### ¿Qué cambia para los vendedores no residentes?

Los vendedores no residentes requieren un análisis separado. Desarrollar actividades comerciales en Canadá, vender bienes elegibles ubicados en Canadá y suministrar productos digitales transfronterizos pueden generar obligaciones de registro diferentes.

Las medidas de la economía digital tienen sus propios cálculos de umbral y exclusiones relacionadas con plataformas. No suponga que todo no residente con $30,000 de ventas en marketplaces debe registrarse, ni que vender exclusivamente a través de una plataforma registrada siempre evita esa obligación.

El registro normal se aplica a la medida relativa a bienes elegibles. El registro simplificado puede aplicarse a operaciones digitales transfronterizas o a ciertas plataformas de alojamiento. Los registrados en el régimen simplificado no pueden solicitar ITC. Revise la medida y el umbral pertinentes antes de elegir la vía de registro.

## ¿Quién cobra GST/HST sobre bienes vendidos en marketplaces?

Para los bienes elegibles, el registro del vendedor en el régimen normal de GST/HST es fundamental. Bajo las reglas de la economía digital, un operador de plataforma de distribución que cumple los criterios aplicables generalmente cobra impuestos sobre las ventas que facilita para vendedores no registrados.

Un vendedor registrado en el régimen normal sigue siendo responsable del impuesto sobre sus ventas de bienes elegibles, incluidas las realizadas en marketplaces. La plataforma puede cobrar el impuesto al pagar, pero ese cobro operativo no significa necesariamente que lo pague a la autoridad fiscal por usted.

Las [reglas de la CRA sobre bienes elegibles](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/digital-economy-gsthst/charge-collect/sales-good.html) generalmente se refieren a bienes entregados o puestos a disposición en Canadá. Los bienes enviados por correo o mensajería directamente desde fuera de Canadá están excluidos de esta medida específica; deben analizarse las reglas de importación y otras reglas de GST/HST.

### Cobro, pago a la autoridad fiscal y agencia son funciones distintas

Cobrar significa recibir el impuesto del comprador. Remitirlo significa pagarlo a la autoridad fiscal correspondiente. Una plataforma puede cobrar dinero durante el proceso de pago y transferir el impuesto al vendedor para que este lo remita.

Una elección de agencia o un acuerdo contractual también pueden afectar quién declara el impuesto. Conserve cualquier elección firmada y pruebas de la función de la plataforma en el pago del impuesto. Una captura del proceso de pago que muestre HST no demuestra en qué declaración se incluye.

Para cada canal de ventas, identifique al proveedor legal, a quien cobra durante el pago, a quien recibe los fondos del impuesto y a quien lo declara. Estas funciones pueden corresponder a partes diferentes.

## ¿Cómo gestionan GST/HST los principales marketplaces de bienes?

Amazon, Etsy, eBay y Walmart Marketplace muestran por qué es importante revisar cada plataforma. Sus configuraciones y acuerdos de cobro no son intercambiables, incluso cuando se venden los mismos bienes al mismo destino canadiense.

Las siguientes comparaciones se centran en el GST/HST federal. El cobro separado de PST, RST y QST puede continuar aunque una plataforma cambie su tratamiento del GST/HST.

### Amazon Canada

Para ventas elegibles de un vendedor no registrado, las reglas de marketplace generalmente asignan la responsabilidad de cobro a la plataforma. La guía pública de Amazon confirma que no proporcionar un número válido de GST/HST puede afectar el cobro de impuestos del marketplace.

Un vendedor registrado en el régimen normal sigue siendo responsable bajo las reglas de la CRA. Revise la configuración fiscal y los informes de Seller Central para distinguir el impuesto que corresponde pagar a Amazon del impuesto del vendedor calculado al pagar y transferido a usted.

No suponga que todos los programas de Amazon, las importaciones o los acuerdos de preparación y entrega de pedidos tienen los mismos flujos fiscales. Compruebe si el informe muestra impuesto retenido para que la plataforma lo remita o impuesto pagadero a su negocio. Más información en [https://sellercentral.amazon.ca/help/hub/reference/external/201468400](https://sellercentral.amazon.ca/help/hub/reference/external/201468400) y [https://sellercentral.amazon.ca/help/hub/reference/external/GX8H2WPL5C2K7VH9?locale=en-CA](https://sellercentral.amazon.ca/help/hub/reference/external/GX8H2WPL5C2K7VH9?locale=en-CA).

### Etsy

Etsy cobra y remite GST/HST en pedidos elegibles de bienes físicos en Canadá cuando el vendedor no ha proporcionado un número de GST/HST. Su guía distingue los bienes enviados dentro de Canadá de los artículos digitales suministrados por vendedores no canadienses.

Para ventas de bienes físicos en Canadá, agregar su número de GST/HST significa que Etsy deja de cobrar y remitir ese impuesto. Etsy indica a los vendedores registrados que ajusten los precios publicados para incluir los impuestos requeridos y los remitan por su cuenta.

Este detalle de precios importa: no suponga que Etsy transfiere un importe de HST calculado por separado a cada vendedor registrado. Revise los precios con impuestos incluidos y los destinos provinciales antes de cambiar la información de registro.

Más información en [https://help.etsy.com/hc/en-us/articles/6633345416215-What-Does-Etsy-Remit-to-Canadian-Tax-Authorities?segment=selling](https://help.etsy.com/hc/en-us/articles/6633345416215-What-Does-Etsy-Remit-to-Canadian-Tax-Authorities?segment=selling).

### eBay Canada

La guía canadiense de eBay describe el cobro y pago de impuestos sobre bienes tangibles vendidos dentro de Canadá por vendedores establecidos en Canadá, independientemente de su registro. También describe el cobro sobre descargas digitales vendidas a compradores canadienses, incluidas las de vendedores internacionales.

Este proceso difiere del enfoque de Etsy para vendedores registrados. Un negocio registrado que vende en eBay debe conservar los informes de pedidos que muestran los impuestos cobrados y remitidos por eBay, y revisar el acuerdo de vendedor aplicable.

El cobro de eBay no determina si su negocio debe registrarse ni cómo se declaran todos sus ingresos. Confirme el tratamiento correcto en la declaración en lugar de pagar automáticamente el mismo impuesto otra vez.

Más información en [https://www.ebay.ca/sellercentre/payments-and-fees/tax-information](https://www.ebay.ca/sellercentre/payments-and-fees/tax-information), [https://pages.ebay.ca/salestax2022/](https://pages.ebay.ca/salestax2022/) y [https://www.ebay.ca/help/account/regulatory/sales-reporting/canada-digital-sales-reporting?id=5476](https://www.ebay.ca/help/account/regulatory/sales-reporting/canada-digital-sales-reporting?id=5476).

### Walmart Marketplace Canada

La guía canadiense de Walmart señala que la responsabilidad de cobrar y pagar impuestos depende del registro, del lugar desde donde se envían los bienes y de la jurisdicción. Según estos factores, la obligación puede corresponder al vendedor o a Walmart.

Los vendedores proporcionan información de registro y asignan códigos fiscales a los artículos. Walmart utiliza esos datos para calcular los impuestos. El envío puede requerir una configuración independiente de códigos fiscales.

Evite afirmar que en Walmart siempre paga el vendedor o siempre paga la plataforma. Revise el tratamiento fiscal de cada pedido, los datos de registro y el informe de liquidación de la transacción concreta.

Más información en [https://marketplacelearn.walmart.com/ca/guides/Taxes%20&%20payments/Tax%20information/tax-policies](https://marketplacelearn.walmart.com/ca/guides/Taxes%20%26%20payments/Tax%20information/tax-policies).

## ¿Cómo difieren las tiendas virtuales y los servicios de pago?

Una tienda en línea convencional operada por el comerciante generalmente deja la responsabilidad del GST/HST en manos del comerciante. Proporcionar software, alojamiento web o procesamiento de pagos no convierte por sí solo al proveedor en responsable del impuesto sobre su venta.

Los acuerdos de marketplace, reventa y merchant of record requieren una revisión independiente. El nombre del proveedor no basta para identificar el acuerdo legal que usted utiliza.

### Shopify y WooCommerce

En una tienda estándar de Shopify o WooCommerce, usted vende directamente al cliente. Si es un pequeño proveedor no registrado, generalmente no cobra GST/HST sobre esas ventas, salvo que se aplique una regla especial.

Una vez registrado en el régimen normal, configure el tratamiento fiscal correspondiente y asegúrese de que la tienda cobre o incluya el impuesto adecuado. El software de cálculo no presenta automáticamente su declaración de GST/HST ni paga el importe adeudado.

Verifique si el producto está sujeto a impuestos, los destinos de entrega, los reembolsos y cualquier canal especial. Una tienda conectada a un marketplace puede tener un tratamiento distinto del de los pedidos directos del sitio web del mismo comerciante.

Más información:

- [Centro de ayuda de Shopify: referencia de impuestos canadienses](https://help.shopify.com/en/manual/taxes/canada/canada-tax-reference)
- [Centro de ayuda de Shopify: servicio Basic Tax en Canadá](https://help.shopify.com/en/manual/taxes/canada/canada-tax-migrate)
- [Centro de ayuda de Shopify: configuración de impuestos canadienses](https://help.shopify.com/en/manual/taxes/canada/canada-tax-setup)

### Stripe y PayPal

Un servicio que actúa exclusivamente como procesador de pagos está excluido de la definición de plataforma de distribución bajo las reglas de la economía digital. Recibir pagos por Stripe o PayPal no resuelve, por sí solo, sus obligaciones de GST/HST.

Un vendedor registrado debe separar el pago del cliente en ingresos por ventas, impuestos, cargos de procesamiento y liquidación final. De lo contrario, los depósitos netos pueden ocultar los impuestos que debe declarar.

Revise el producto y el acuerdo específicos si el proveedor ofrece servicios adicionales de marketplace, reventa o merchant of record. No los trate como procesamiento convencional de pagos sin comprobar sus condiciones.

## ¿Cómo difieren las plataformas de productos digitales?

Las ventas de productos digitales dependen de la residencia del vendedor, el régimen de registro, el estado del cliente y la función contractual de la plataforma. No aplique las reglas de bienes físicos elegibles a un negocio de aplicaciones o productos descargables sin revisarlas.

Bajo las [reglas digitales transfronterizas de la CRA](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/digital-economy-gsthst/charge-collect/cross-border.html), las plataformas pueden cobrar impuestos sobre determinadas operaciones de vendedores no residentes que no están registrados en el régimen normal. Los vendedores registrados en ese régimen tienen sus propias obligaciones sobre operaciones gravadas realizadas en Canadá.

### Apple App Store

Revise los acuerdos de distribución de aplicaciones y los documentos fiscales de Apple para establecer su función en el territorio de venta. No trate automáticamente cada pago a desarrolladores como una venta minorista directa ni describa cada acuerdo de Apple como una reventa bajo un modelo merchant of record.

Tanto los desarrolladores registrados como los no registrados deben identificar la entidad contratante de Apple, la transacción con el cliente, los impuestos retenidos o remitidos y sus propias obligaciones de registro. El registro también puede afectar la documentación necesaria para acreditar impuestos elegibles sobre comisiones.

Si el acuerdo establece una estructura de agencia o de comisionista, confirme sus consecuencias fiscales en Canadá en lugar de deducirlas del nombre. Conserve los estados financieros del desarrollador junto con el acuerdo.

### Google Play

La [guía fiscal canadiense de Google](https://support.google.com/product-documentation/answer/15627730?hl=en) describe formularios de elección de agencia para cobrar y remitir impuestos en nombre de los vendedores. El formulario GST 506 requiere el número de GST/HST del vendedor y una firma válida.

Si está registrado en el régimen normal, confirme que la elección correspondiente se haya completado, aceptado y conservado. Los acuerdos de Quebec pueden requerir formularios distintos. Sin el acuerdo aplicable, no suponga que Google se encarga del pago de sus impuestos.

Un vendedor no registrado no puede utilizar la elección de agencia para vendedores registrados como sustituto del registro. Revise la residencia del vendedor y las reglas aplicables a las operaciones digitales para determinar el tratamiento del cobro.

### Gumroad

Gumroad afirma que actúa como merchant of record y se encarga del [cobro y pago de impuestos sobre ventas](https://gumroad.com/help/article/121-sales-tax-on-gumroad). Este modelo difiere de una plataforma que simplemente procesa su venta directa al cliente.

Los vendedores registrados deben determinar el tratamiento fiscal de su suministro a Gumroad y cómo incluirlo en su declaración. Los no registrados deben evaluar sus obligaciones de registro considerando todas sus actividades.

Un certificado de revendedor de la plataforma o una guía general mundial no demuestra automáticamente que una operación canadiense esté exenta o gravada a tasa cero. Aplique las reglas canadienses a la transacción contractual concreta.

## ¿Cómo gestionan GST/HST las plataformas de alojamiento?

El alojamiento gravado de corta duración en Canadá tiene reglas específicas para plataformas. Un anfitrión registrado conserva obligaciones sobre el alojamiento gravado; una plataforma que cumple los criterios generalmente cobra sobre operaciones facilitadas para anfitriones no registrados.

El régimen de registro de la propia plataforma también puede afectar el tratamiento del cliente. La [guía de alojamiento de la CRA](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/digital-economy-gsthst/charge-collect/platform-based-accommodation.html) distingue el alojamiento, los cargos relacionados a huéspedes y los servicios prestados a anfitriones.

### Airbnb

La guía canadiense de Airbnb indica que cobra y paga GST/HST en las reservas aplicables cuando los anfitriones no han proporcionado su información de registro. Agregar los números fiscales pertinentes cambia ese tratamiento.

Un anfitrión registrado debe revisar sus precios y confirmar la responsabilidad por el impuesto sobre el alojamiento y los cargos de limpieza. No suponga que el pago de Airbnb incluye un importe separado de impuestos disponible para remitir.

Airbnb puede seguir cobrando impuestos locales de alojamiento. Sepárelos del GST/HST y no interprete una entrada de impuesto municipal como prueba de que su obligación fiscal federal está cubierta.

- [Cobro y pago de impuestos por Airbnb en Canadá: Centro de ayuda de Airbnb](https://www.airbnb.ca/help/article/2283)
- [Por qué Airbnb solicita información canadiense de GST, HST y QST](https://www.airbnb.ca/help/article/3198)

### Vrbo

Vrbo describe un flujo de fondos diferente para propietarios registrados que proporcionan su número de GST: el impuesto sobre el alquiler y los cargos del propietario se transfiere al propietario para que lo remita. Vrbo paga el impuesto sobre su propio cargo de servicio.

Para propietarios no registrados o que no han proporcionado su número, Vrbo indica que remite el impuesto correspondiente sobre el alquiler, los cargos del propietario y su cargo de servicio.

Verifique los impuestos provinciales, la duración de la reserva y el impuesto efectivamente transferido en el pago. Airbnb y Vrbo no deben agruparse bajo una única instrucción para anfitriones registrados.

- [Canadá: dónde Vrbo cobra y paga impuestos sobre estancias y alojamiento](https://help.vrbo.com/articles/vrbo-stay-taxes-lodging-taxes-canada)
- [Información sobre el cobro de impuestos de alojamiento en Canadá](https://help.vrbo.com/articles/What-lodging-taxes-do-you-collect-at-the-Federal-level-in-Canada)

### Booking.com

La función publicada de Booking.com para el pago de impuestos en Canadá cubre determinados impuestos provinciales y municipales para propiedades y acuerdos de pago elegibles. Esa función no demuestra que remita el GST/HST de cada reserva por usted.

Los operadores registrados y no registrados deben revisar por separado el tratamiento federal, los gravámenes provinciales y las retenciones mediante tarjeta virtual. La elegibilidad depende de la ubicación y del método de pago.

Si los huéspedes pagan directamente en su propiedad o utiliza otro acuerdo de pago, el proceso fiscal puede cambiar. Confirme qué impuestos se retienen y cuáles siguen siendo su responsabilidad.

## ¿Cómo difieren las plataformas de servicios y entregas?

Los vendedores de servicios deben distinguir los impuestos sobre el trabajo realizado para clientes de los impuestos sobre los cargos de la plataforma. Ver HST en una factura de comisión no significa que se haya cobrado HST sobre sus ingresos por servicios.

El transporte de pasajeros también tiene una excepción de registro que no se aplica automáticamente a un negocio independiente dedicado exclusivamente a entregas.

### Upwork y Fiverr

Upwork indica expresamente que cobrar GST/HST a sus propios clientes, cuando corresponde, es responsabilidad suya. El cobro de impuestos sobre cargos a trabajadores independientes, membresías y otras compras es un asunto distinto.

Upwork también señala que proporcionar un número válido de GST/HST cambia el cobro sobre sus propios cargos. Esto no elimina las obligaciones fiscales sobre el trabajo gravado que realiza para clientes canadienses.

En Fiverr, confirme el acuerdo actual y el proceso de facturación antes de suponer que cobra o remite impuestos sobre sus servicios. Un profesional independiente canadiense registrado debe establecer cómo se cobra al cliente el impuesto aplicable; uno no registrado debe vigilar el umbral. El trabajo transfronterizo requiere revisar el lugar de suministro y la aplicación de tasa cero.

- [Cómo funcionan los impuestos indirectos para clientes en Canadá: ayuda de Upwork](https://support.upwork.com/hc/en-us/articles/4401830150675-How-indirect-taxes-work-for-clients-in-Canada)
- [Impuestos sobre compras: Centro de ayuda de Fiverr](https://help.fiverr.com/hc/en-us/articles/360010453457-Taxes-on-purchases)

### Viajes de pasajeros con Uber

Los conductores independientes de transporte comercial mediante aplicaciones deben registrarse incluso cuando son pequeños proveedores. El registro es efectivo al comenzar el transporte gravado de pasajeros, no únicamente después de superar $30,000.

La CRA explica que las [tarifas de estos viajes](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/charge-collect-specific-situations/taxi-ride-sharing-drivers.html) generalmente incluyen GST/HST. Use las tarifas brutas y la fracción fiscal correspondiente, no el pago neto después de deducciones de la plataforma.

Confirme sus informes de Uber y cualquier acuerdo de agencia. El cobro mediante una aplicación no demuestra, por sí solo, que se hayan gestionado la declaración y el pago del GST/HST del conductor.

- [GST/HST y servicios comerciales de transporte mediante aplicaciones: Canada.ca](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-196/gst-hst-commercial-ride-sharing-services.html)
- [Información fiscal para socios conductores: Uber](https://www.uber.com/ca/en/drive/tax-information/)
- [¿Debo registrarme para obtener un número de HST/GST? Ayuda de Uber](https://help.uber.com/en/driving-and-delivering/article/do-i-need-to-register-for-a-hstgst-number?nodeId=aa1c58c2-a9e7-4270-83e6-cf6148c77ac0)

### DoorDash y Uber Eats

Los conductores independientes dedicados exclusivamente a entregas generalmente siguen las reglas ordinarias de pequeños proveedores, no el registro obligatorio de transporte de pasajeros. Sume los ingresos gravados pertinentes de sus negocios al evaluar el umbral.

Un restaurante que vende comida por DoorDash o Uber Eats es un proveedor diferente del conductor que realiza la entrega. Revise por separado la tributación de alimentos, el registro del restaurante, las comisiones y los acuerdos de cobro de la plataforma.

Los conductores y restaurantes registrados deben conciliar el impuesto de la operación subyacente con el informe de pagos. Los negocios no registrados no deben suponer que se aplica una regla de transporte de pasajeros solo porque utilizan una aplicación.

- [Revisión: obligaciones fiscales para transporte comercial mediante aplicaciones y entregas](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/newsroom/tax-tips/tax-tips-2024/revised-tax-obligations-for-commercial-ridesharing-and-delivery-services.html)
- [¿Cómo funcionan los impuestos para repartidores de Uber Eats y conductores que también realizan viajes? Ayuda de Uber](https://help.uber.com/ca-ES/driving-and-delivering/article/how-do-taxes-work-as-a-delivery-partner-with-uber-eats-what-if-im-a-delivery-partner-with-uber-eats-and-a-ridesharing-driver-partner?nodeId=dd247b9d-329d-4df7-8193-0ed70e97c3be)

## Vendedores registrados y no registrados: tabla comparativa

La tabla resume las diferencias, no todas las excepciones contractuales. “Registrado” significa registrado en el régimen normal de GST/HST. Cada fila supone una transacción gravada dentro de las reglas canadienses aplicables.

| Plataforma o modelo | Vendedor no registrado | Vendedor registrado en el régimen normal |
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| Bienes elegibles en Amazon | Generalmente se aplican las reglas de cobro del marketplace; verifique los informes. | El vendedor conserva la responsabilidad; distinga su impuesto del remitido por la plataforma. |
| Bienes físicos en Canadá mediante Etsy | Etsy cobra sobre pedidos elegibles. | Tras proporcionar el número, el vendedor incluye el impuesto en los precios y lo remite. |
| Transacciones canadienses cubiertas por eBay | eBay describe el cobro y pago de impuestos. | eBay describe cobro independientemente del registro; conserve el acuerdo y los informes. |
| Walmart Marketplace | El registro, el origen del envío y la jurisdicción determinan el tratamiento. | Configure registro y códigos; verifique si paga el vendedor o la plataforma. |
| Tienda estándar de Shopify o WooCommerce | Un pequeño proveedor generalmente no cobra GST/HST. | El comerciante cobra y declara el impuesto. |
| Stripe o PayPal exclusivamente para pagos | El procesamiento de pagos no determina el registro. | El procesamiento no transfiere la responsabilidad fiscal del comerciante. |
| Apple App Store | Revise el acuerdo territorial y las obligaciones de registro. | Revise la función fiscal contractual y la declaración. |
| Google Play | La elección de agencia para registrados no sustituye el registro. | Una elección válida aplicable puede autorizar el cobro y pago por Google. |
| Gumroad | El cobro como merchant of record no resuelve el registro del vendedor. | Revise el suministro a Gumroad y su tratamiento en la declaración. |
| Airbnb | La plataforma cobra en reservas aplicables sin números proporcionados. | Proporcionar los números cambia el cobro; revise los precios con impuestos incluidos. |
| Vrbo | La plataforma describe pago de impuestos sin números proporcionados. | El impuesto sobre alquiler y cargos del propietario puede transferirse al anfitrión. |
| Booking.com | Revise el impuesto federal por separado de la retención provincial. | No confunda el pago de impuestos locales con el de GST/HST. |
| Servicios de Upwork o Fiverr | Vigile el umbral y las reglas aplicables. | Establezca el cobro sobre sus servicios por separado del impuesto sobre cargos de plataforma. |
| Viajes de pasajeros con Uber | No se aplica la exención de pequeño proveedor al transporte comercial gravado mediante aplicaciones. | Declare el impuesto incluido en las tarifas y los créditos elegibles. |
| Trabajo exclusivo de entregas | Generalmente se aplica el umbral ordinario. | Declare el impuesto sobre servicios de entrega y los créditos elegibles. |

## Ejemplos prácticos de GST/HST para vendedores

Estos ejemplos simplificados muestran cómo el mismo impuesto cobrado al pagar puede corresponder a procesos distintos de pago a la autoridad fiscal. Suponen operaciones totalmente gravadas, sin descuentos y sin impuestos provinciales adicionales al HST indicado.

### Vendedor no registrado en Etsy con envío dentro de Canadá

Un pequeño proveedor canadiense vende una vela de $40 enviada dentro de Canadá a Ontario. Sin un número de GST/HST proporcionado, Etsy agrega $5.20 de HST al pedido elegible. El comprador paga $45.20.

Etsy remite el impuesto cobrado por el marketplace. El vendedor registra por separado la venta y los cargos, vigila el umbral de registro y no considera los $5.20 como fondos fiscales disponibles para gastar.

### Vendedor registrado en Etsy con impuestos incluidos

Un vendedor registrado en el régimen normal proporciona su número de GST/HST y fija un precio de $45.20 por la vela en Ontario, con impuestos incluidos. El HST incluido es $45.20 × 13 ÷ 113 = $5.20. Los ingresos antes de impuestos son $40.

El vendedor declara ese impuesto. Si el precio publicado se mantuviera en $40 con HST incluido, el impuesto sería $4.60 y los ingresos antes de impuestos bajarían a $35.40. Actualizar el registro sin revisar precios puede reducir el margen.

### Vendedor registrado que recibe impuestos en una liquidación

Suponga que la plataforma cobra $113 por una venta gravada de $100 en Ontario y transfiere los $13 de HST al vendedor registrado. El vendedor debe ese impuesto antes de considerar ITC y ajustes elegibles.

Si tiene $5 de ITC elegibles en el período y ninguna otra transacción o ajuste, el impuesto neto bajo el método regular es $8. Confirme que los $13 se transfirieron para que el vendedor los remita, en lugar de haber sido pagados ya por la plataforma.

### Conductor de transporte comercial mediante aplicaciones en Ontario

Para $2,000 de tarifas con impuestos incluidos en Ontario, el HST incluido es $2,000 × 13 ÷ 113 = $230.09. No calcule el impuesto únicamente sobre el depósito menor recibido después de comisiones.

Con el método regular, los ITC elegibles documentados pueden reducir el impuesto neto. Revise el uso personal, los gastos exentos y las restricciones del método rápido antes de solicitar créditos.

## GST/HST sobre cargos de plataformas y gastos del vendedor

El impuesto sobre cargos de la plataforma es independiente del impuesto sobre ventas a clientes. Cada cargo tiene su propio proveedor, régimen de registro y tratamiento fiscal.

Etsy, por ejemplo, distingue los cargos relacionados con pedidos de vendedores no registrados en los que ya cobró impuestos de marketplace de otros cargos. Los registrados reciben un tratamiento distinto. No suponga que todos los cargos de todas las plataformas siempre incluyen HST.

### ¿Cuándo puede solicitar créditos fiscales por insumos?

Los negocios registrados en el régimen normal pueden solicitar ITC elegibles por impuestos pagados o pagaderos sobre gastos utilizados en actividades comerciales. La [guía de ITC de la CRA](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/calculate-prepare-report/input-tax-credit.html) establece los requisitos de elegibilidad y documentación.

Los vendedores no registrados y los del régimen simplificado no pueden utilizar el mecanismo ordinario de ITC. Quienes utilizan el método rápido generalmente no pueden solicitar ITC sobre gastos operativos, aunque ciertas compras de capital pueden ser elegibles.

Para gastos mixtos personales y comerciales, solicite solo el importe elegible. No calcule un ITC aplicando una tasa supuesta a un cargo sin pruebas de que el impuesto era pagadero.

### ¿Por qué importa el régimen de registro de la plataforma?

El GST/HST cobrado por un proveedor del régimen simplificado no es automáticamente recuperable como ITC. Un comprador registrado en el régimen normal debe proporcionar pruebas de registro al proveedor y revisar los procedimientos de reembolso por cobros incorrectos.

Esto puede afectar suscripciones, servicios digitales y algunos cargos de plataforma. Su registro normal no convierte todo importe identificado como GST/HST en un crédito elegible.

Conserve la factura, la identidad del proveedor, los datos de registro y las pruebas de uso comercial. Esos documentos son más fiables que tratar de la misma manera cada entrada fiscal de un informe de pagos.

## Cómo conciliar ventas en plataformas y GST/HST

La conciliación vincula las transacciones brutas con las obligaciones fiscales y los depósitos bancarios. Comience con informes de transacciones, no solo liquidaciones, y conserve la clasificación fiscal de cada pedido.

Este proceso es especialmente importante cuando cambia el registro durante un período de declaración o cuando vende por varias plataformas con acuerdos de cobro distintos.

### Paso 1: Separe ingresos, impuestos, cargos y liquidaciones

Descargue los informes de pedidos y liquidaciones. Identifique ventas antes de impuestos, envío, descuentos, reembolsos, cargos de plataforma, impuestos sobre cargos, reservas y depósitos.

Un depósito bancario reducido no disminuye automáticamente el precio de venta gravado. Las comisiones generalmente son gastos separados y el impuesto retenido requiere su propio tratamiento contable.

### Paso 2: Identifique quién paga cada importe fiscal

Separe el impuesto que corresponde a la plataforma del impuesto del vendedor cobrado mediante ella. Mantenga el GST/HST federal separado del PST, QST y los gravámenes de alojamiento.

No elimine ingresos de sus registros simplemente porque la plataforma remitió un impuesto. Los cálculos del umbral y la declaración de ingresos requieren su propio análisis.

### Paso 3: Revise la transición de registro

Compare la fecha efectiva de registro ante la CRA con la fecha en que cada plataforma aceptó su información. Investigue las transacciones entre ambas fechas en lugar de suponer que la configuración cambió retroactivamente.

Guarde confirmaciones e informes anteriores y posteriores. Compruebe si los precios siguieron incluyendo impuestos, si recibió los fondos fiscales y si algún cobro o pago duplicado necesita corrección.

### Paso 4: Concilie reembolsos y créditos elegibles

Vincule los reembolsos a clientes y los ajustes fiscales con sus transacciones originales. Determine quién devolvió el impuesto y cómo corresponde registrar el ajuste en el período de declaración.

Revise por separado las facturas de cargos de plataforma para identificar ITC elegibles. Luego concilie depósitos y liquidaciones considerando reservas y diferencias de fechas, sin forzar que cada depósito coincida con las ventas del período actual.

### Paso 5: Prepare la declaración con el método correcto

Utilice el período de declaración y método contable de su negocio. Bajo el método regular, el impuesto neto generalmente parte del impuesto cobrado o por cobrar y los ajustes, menos ITC elegibles y deducciones permitidas.

Es posible declarar mensualmente, trimestralmente o anualmente. Una elección de agencia, del método rápido o un acuerdo de reventa pueden cambiar la declaración. Resuelva esas clasificaciones antes de presentarla.

## Alinee la configuración de plataformas y las obligaciones fiscales

El cumplimiento de GST/HST comienza por conocer sus operaciones, su registro y la función real de la plataforma. Revise esos hechos antes de confiar en un cálculo al pagar o en una liquidación neta.

Para un negocio en crecimiento, mantenga un registro de responsabilidad fiscal por canal y actualícelo al registrarse, cambiar los acuerdos de preparación y entrega o agregar una plataforma. Los registros consistentes facilitan identificar excepciones.

Si vende por varias plataformas, pida a un contador revisar conjuntamente el umbral de registro, los precios con impuestos incluidos, los acuerdos de pago fiscal y los créditos elegibles. Esa revisión puede ayudar a evitar impuestos omitidos y pagos duplicados.

## Preguntas frecuentes sobre GST/HST para vendedores en plataformas

### ¿El cobro del marketplace permite seguir sin registrarme?

No. El cobro de la plataforma y el registro del vendedor son cuestiones diferentes. Los vendedores canadienses generalmente aplican las reglas normales de pequeños proveedores sobre los ingresos pertinentes. Los no residentes requieren analizar la medida específica, las exclusiones aplicables y si desarrollan actividades comerciales en Canadá.

### ¿Agregar mi número de GST/HST siempre detiene el cobro?

No. Etsy cambia el cobro en ventas cubiertas de bienes físicos, mientras que eBay describe cobro continuado para transacciones cubiertas independientemente del registro. Otras plataformas pueden transferirle los impuestos cobrados o remitirlos bajo un acuerdo aplicable. Revise su contrato e informes.

### ¿Los compradores canadienses registrados están automáticamente exentos del HST?

No. El registro normal de GST/HST no crea una exención general para compras gravadas canadienses. Existe tratamiento especial para determinadas operaciones del régimen simplificado cuando se proporcionan pruebas satisfactorias de registro. No aplique esa excepción a todas las ventas.

### ¿Puedo solicitar todos los impuestos de una factura de plataforma?

No. Los ITC dependen del registro normal, el uso comercial, que el impuesto sea correctamente pagadero, la documentación y el método contable. Los impuestos cobrados bajo el régimen simplificado y los provinciales separados no deben incluirse automáticamente como créditos ordinarios de GST/HST.

### ¿Shopify y Etsy tienen el mismo proceso fiscal?

No. Una tienda estándar de Shopify es un canal de venta directa. Etsy puede tener obligaciones de cobro de marketplace sobre pedidos elegibles. Una vez registrado, el vendedor de Etsy también debe revisar los precios con impuestos incluidos en lugar de suponer que el marketplace remite todo.

### ¿Los conductores de Uber y los repartidores reciben igual tratamiento?

No. El transporte comercial gravado de pasajeros mediante aplicaciones requiere registro incluso para pequeños proveedores. Las entregas independientes generalmente siguen las reglas ordinarias de pequeños proveedores. Un restaurante que vende comida y un conductor que la entrega también son proveedores distintos, con operaciones diferentes que declarar.

### ¿Esta lista contiene todas las reglas fiscales de cada plataforma?

No. Esta guía compara plataformas principales representativas y modelos de negocio. Su ubicación, contrato, producto, inventario y acuerdo de pago pueden cambiar el resultado. Confirme los detalles de cada transacción antes de configurar pagos, modificar el registro o presentar la declaración.

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